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赴外省金融内审工作考察与思考调查报告-

时间:2007/11/4栏目:调查报告

      为学习内部审计工作先进经验,提高全市金融业内部审计工作整体水平,增进本市内部审计协会各金融单位间工作交流,由我市内部审计协会组织,来自金融行业等单位一行12人,于2006年4月16日至4月23日,赴**进行了实地考察。考察组得到了**省内部审计协会和**省农行的热情接待和大力支持。全国农行系统、**省内部审计工作先进单位---**省农行审计处领导做了重点经验介绍,双方进行了认真而热烈地交流探讨,开阔了视野,收到了实效,达到了考察预期目的,对于促进我市金融业内审工作将具有积极的意义。现将学习考察情况与体会报告如下。
          一、**省农行内部审计工作的基本情况
   (一)体制、机构的总体情况。
   1、体制相对独立,管理制度健全。
   按照农总行要求,**省农行已于2005年11月完成了审计体制改革,撤销了二级分行所属的审计机构,上收了16个二级分行的审计职能,建立了13个审计办事处(其中按片区设3个,按行设10个)。这13个审计办事处是**省农行的派出机构,代表省农行独立直接履行对派驻行的审计监督职能,其日常工作由省农行审计处管理和指导。审计办事处与派驻行是相互独立的机构,是审计与被审计的关系。审计办事处不参与、不干预派驻行的经营决策和经营管理活动,但审计办事处主任可列席派驻行与业务有关的党委会、行务会以及各类委员会会议和重要专业会议。
   审计办事处为副处级机构,每个审计办事处配备了主任、副主任各一名。每个职能科室配备一名科级干部。审计办事处人员实行“系统管理、切断利益、档案保留”的原则进行管理,其工资、福利和待遇等按照“收入不降低、略有提高”的原则执行。审计办事处有关人员的党组织关系转到省农行,省农行专门成立审计党委,审计办事处成立党支部。工会和共青团关系也上收由省农行实行集中统一管理。审计办事处对省农行负责并报告工作,省农行审计处负责审计办事处的日常工作考核,定期对审计办事处工作情况进行监督检查。审计体制改革以后,**省农行内部审计的独立性大大增强,权威性得以进一步树立,对各种违规违章现象的威慑作用更加明显。
   同时,为加强对审计办事处的日常管理,**省农行审计处先后制定了审计办事处管理实施细则、经费管理办法、公文管理办法、审计办事处内设科室及其工作职责、党支部管理办法、审计办事处工作考核评价办法等一系列内部管理制度,以此规范和约束审计机构日常工作,提高审计工作质量和效率。经过将近半年的实践检验,成效明显。
   2、机构设置合理,人员充实精干。
   截止2006年3月末,**省农行共有审计机构14个,专职审计人员259人,约占其全行员工总数的2%,已基本达到中国银监会关于金融业内部审计人员的规定比例。省农行本级审计处人员18人,设置6个职能科室,即内部控制管理科、责任审计科、专项业务审计科、非现场审计科、督办科和审计办事处工作科。审计办事处241人,根据当地实际情形设立内部科室。科学合理的机构及人员配置为**省农行内部审计工作的顺利开展奠定了坚实基础。
   (二)日常运作情况及主要经验。
   近2年,**省农行审计处共组织开展审计项目931个,审计经营机构148个,参加审计人次8223人(次);审计总金额2987亿元, 基本覆盖了农行业务经营管理的各个领域。审计发现各类问题31064笔,涉及金额335亿元,纠正各类问题20459笔,纠正金额217亿元,发现经济案件1件,涉案金额51万元;对审计出的各类问题共计提出整改建议8418条,实际被采纳7990条,采纳率达到95%;共计实施经济处罚金额104万元,其中,对108个单位处罚36万元,对3093名有关责任人处罚68万元;移送监察和人事部门建议处理25人,实际处理25人;督促整改各类问题23525个,督促建立健全业务规章制度203个,制定和完善审计规章制度24个;2005年审计发现问题的综合整改率达到87.48%,比2003年的70%提高了17个百分点,避免风险和损失57605万元。在此期间,**省农行审计部门还对审计发现问题和掌握信息进行及时归纳提炼,揭示了不少带有全局性、倾向性和规律性的问题,较好发挥了内部审计的风险预警和监督保障功能。
   1、实行内控评价结果“四挂钩”,不断巩固和推进内部控制建设。
   为切实抓好内控建设,**省农行将内控评价结果实行“四挂钩”:一是与被评价行业务经营和操作人员切身利益挂钩,在二级分行业务经营综合考评中占15%的分值;二是与领导者的任期考核挂钩,在二级分行领导班子任期量化考核中占5%的分值;三是在党风廉政建设责任制量化考核中占5%的分值;四是评价结果与干部任免、评先表彰、经营权限等挂钩。“四挂钩”办法开创了全国农行系统内控评价工作的先河,它有力地推动了**省农行的内控建设,规范了各项业务决策与操作,强化了基层行风险防范能力。自2000年农行系统开展内控综合评价工作以来,**省农行发现

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