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企业存货资金和应收账款资金占用情况调查报告

时间:2007/11/4栏目:调查报告

        随着宏观调控措施的不断落实,反映企业流动资金紧张的呼声也随之不断高涨。多数企业认为,流动资金紧张的主要原因是“银行减少流动资金贷款”和“企业固定资产投资占用了部分流动资金”。为此,笔者对湖南省永州市部分企业进行了调查,结果显示:企业存货资金和应收账款资金占用双双大幅增加,是企业流动资金紧张的主要原因。
     调查数据显示,国家加强宏观调控以来,投入企业的资金并没有减少。截至2004年末,调查的5家企业资金来源总额达19005万元,比上年同期增长23%。贷款仍然是企业主要的融资方式,贷款总额呈增加趋势,2004年末为5700万元,同比增长13%,占资金来源总额的30%。但是企业存货资金和应收账款资金(两金)总额双双持续增长,增长速度远远超过资金来源增长幅度。2004年末,被调查企业“两金”余额为12120万元,同比增长33%。其中,存货达7650万元,同比增长58%,存货中原材料占10769万元,同比增长21%;产成品占2088万元,同比增长31%。应收账款2382万元,同比增长3%。
     企业“两金”占流动资产的比重较高,且呈上升之势。2004年末占64%,同比上升12个百分点。“两金”增加额占流动资产增加额的比重更大,2004年末“两金”占同期流动资产增加额的85%。也就是说,“两金”占用了六成以上流动资产,其增加额占用了八成以上流动资产增加额。
     企业“两金”大幅度增长,固然有宏观调控政策的影响因素,但总体上可以看成是企业盲目应对宏观经济发展形势的后果。近两年,我国经济步入新一轮增长周期,物价指数扭转了连续多年下滑的趋势。一方面,由于原材料不断涨价,直接导致企业维持正常生产所需储备的原材料占用资金大幅上升,如煤、废钢、铁矿石等原材料价格综合比2003年上涨30%左右。面对原材料不断涨价的形势,一些企业开始囤积大量原材料,更是让流动资金紧张的状况雪上加霜。另一方面,企业由于产品销售价格上涨,盈利大幅度增加,开始盲目扩大产能。如钢铁企业,近年来,都进行了较大规模的扩大再生产,需要准备更多的原材料,产成品库存也相应增加。加之部分企业出现固定资产投资资金不足、挤占流动资金搞投资的现象。而随着宏观调控各项政策的落实,固定资产投资增长速度下降,经济降温,一些企业产成品迅速上升。
     企业“两金”大幅度增长,无论对企业自身还是银行而言,都潜藏着巨大的风险。如果库存和企业应收账款继续增大,将加剧企业流动资金紧张的状况,降低企业的盈利水平,导致经济增长速度减缓。一旦物价指数回落,市场需求缩减,企业高价位购入原材料的成本势必无法顺价从产品销售收入中收回,盲目扩大产能生产的产品也会积压,从而造成企业经营状况恶化,企业资金更加紧张,并对银行的信贷质量产生威胁。
     化解风险需多方努力
     政府部门:继续控制固定资产投资的过快增长,特别是要严格限制低水平重复建设,优化资源配置,缓解因煤电油运的瓶颈压力给企业带来的生产成本增加,尤其是各产业链的上游企业生产成本的增加,防止因成本的快速增加导致企业流动资金不足、相互拖欠的过快增长而使企业资金步入恶性循环。要引导商业银行正确理解和实施国家有保有压、区别对待的宏观调控政策。对于技术装备水平先进、经营状况好、发展潜力大、资产负债结构合理、产权机制明晰的工业企业,要继续加大政策扶持和信贷投入,保证其正常的生产经营和发展,支持其渡过目前生产经营难关。
     企业自身:坚持以市场为导向组织生产,“量体裁衣”,准确分析市场走势,合理安排生产计划,推行“订单式管理”,减少生产积压,加强资金管理,提高资金使用效率。一方面,要搞活用活资金,大力压缩库存,清理积压物资,在保证正常生产的情况下,减少不合理资金占用;另一方面,要加强销售环节的管理,提高资金回笼率;同时及时调整产业结构和产品结构,扩大产品市场占有率,增强市场竞争力。另外,应加强企业财务管理,合理分配和使用资金,努力增收节支,进一步完善企业预算管理制度,加强资金结算中心建设管理,推行客户信用评价管理,努力降低企业经营风险。
     金融部门:建立多层次的金融体系,使融资渠道多元化,改善融资环境,彻底解决中小企业融资难问题,缓解中小企业资金紧张局面。建立区域性的民营中、小型银行;将非银行的金融机构合法化,使民间融资从地下转到地上;改造信用社为股份信用组织,完全由民间资本自由组成。政府应该制定法律、法规,保护多种形式的金融组织,规范操作,建立专业信用担保等机构,使中小企业融资能够顺畅运行。
   

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