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财务分析报告怎么写

时间:2016/7/12栏目:工作汇报

  财务分析报告格式

  1、财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分,可分为两种:一是定期分析报告,二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告,具体根据公司管理要求而定,有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种,一是综合性分析报告,二是专项分析报告,三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分,如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。

  2、财务分析报告的格式。严格的讲,财务分析报告没有固定的格式和体裁,但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说,财务分析报告均应包含以下几个方面的内容:提要段、说明段、分析段、评价段和建议段,即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍,不一定要囊括这五部分内容。

  此外,财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法,如可采用文字处理与图表表达相结合的方法,使其易懂、生动、形象。

  3、财务分析报告的内容。如上所述,财务分析报告主要包括上述五个方面的内容,现具体说明如下:

  第一部分提要段,即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

  第二部分说明段,是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发,则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。

  第三部分分析段,是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

  第四部分评价段。作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

  第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切实可行的方案。

  财务分析报告范文(一)

  一、资产状况

  截至20XX年12月31日,资产总额为XXXX元,负债XXXX元,净资产XXXX元。

  (一)资产概况

  总资产中,货币资金XXXX元,占资产总额的4.63;其他应收款XXXX元,占资产总额的7.05;固定资产XXX元,占资产总额的79.43。

  需要说明的是,今年我院购置了XXXX、XXXX、XXXX等大型医疗设备,共投资XXXX万元,完成了上年的投资计划。另外,今年报废固定资产XXXX元,其中,专用设备XXXX元,一般设备XXXX元,房屋建筑物XXXX元。

  (二)负债概况

  负债中,主要为购进药品的应付帐款XXXX元和预收医疗款XXXX元,分别占负债总额的46.31和45.65,应付社会保障金XXXX元,占负债总额的0.5,其他应付款XXXX元,占负债总额的7.53,主要为大型医疗设备的押金和质保金。

  二、收支情况

  20xx年全年收入总额为XXXX元,支出为XXXX元,收支结余为XXXX元。

  (一)收入概况

  全年收入总额为××××元,分别由以下收入类别构成:

  1.财政补助收入××××元(其中财政专项补助××××元)

  2.医疗收入××××元(其中门诊收入××××元,住院收入××××元),占总收入的69.71,比去年同期增长了4.42

  3.药品收入××××元,占总收入的25.37,比去年同期下降了2.33

  4.其他收入××××元,占总收入的2.02

  由此可见,医疗收入和药品收入所占总收入比例更趋合理。(www.fwsir.com)全年完成业务收入××××元,比去年同期增长了15.63%,人均完成任务××××元,比去年同期减少了0.89%。

  (二)支出概况

  全年支出总额为××××元,分别由以下支出类别构成:

  1.医疗支出××××元

  (1)其中人员支出××××元

  包括基本工资××××元,津贴××××元,奖金××××元,社会保障××××元,其他支出××××元。

  (2)公用支出××××元

  包括办公费××××元,印刷费××××元,水电费××××元,邮电费××××元,交通费××××元,旅差费××××元,会议费××××元,培训费××××元,招待费××××元,福利费××××元,劳务费××××元,物业管理费××××元,维修费××××元,租赁费××××元,专用材料××××元,图书费××××元,燃料费××××元,洗涤费××××元,工会经费××××元,提取坏帐准备××××元,其他费用××××元。

  (3)补助支出××××元

  包括退休费××××元,生活补助××××元,住房补助××××元,其他支出××××元。

  2.药品支出××××元

  3.其他支出××××元

  通过以上数据可以看出,所有收入、支出项目基本符合医院财务运行规律。全年职工工资、奖金、福利共计××××元,比去年增长了12.32%,人均××××元,比去年增长了6.66%。

  三、财务预算收支执行情况

  财政补助收入××××元,预算收入××××万元,完成了预算收入的94.3;20xx年业务收入××××元,预算收入××××万元,完成了预算收入的112;实际结余××××万元,预算结余××××万元,完成了预算结余的145。

  20xx年,我们以加强医院财务管理水平为中心,各项工作较以往均有较大提高,资金使用更趋合理,财务预算执行情况正常,圆满完成了院领导确定的工作任务。

  四、20xx年财务工作重点和财务预算

  20xx年,无论从财务收支还是财务管理方面,都有了长足的进步,但这些成绩还是初步的。今后需要深化管理,使财务管理、预算管理真正深入人心,为更迅速地提高我院整体财务管理水平奠定基础。

  1.深入贯彻以财务管理为中心的管理原则,总结上年度经验教训,提高管理水平和执行能力,逐步完善各项财务管理工作,加强对资金的管理和对项目的财务管理,加强成本控制,真正形成良好的财务管理秩序,以良好的财务管理促进我院的健康发展。

  2.为了医院长期发展打下更好的基础,在完善财务管理制度建设的基础上,逐步建立一整套预算、核算、分析、监督、数据信息传递、财务与其他系统间良好的管控体系。

  3.根据今年任务的完成情况,预计20xx年业务收入仍保持××××万元,与20xx年持平,并在确保各项工作正常进行的基础上,合理调度资金,尽可能减少经费支出,力争使收支结余达到××××万元。

  各位代表,20xx年是我院发展过程中承前启后的关键一年,工作任务十分艰巨,但在上级有关部门的大力支持下,院领导的正确领导下,通过全院广大职工的共同努力,20xx年将取得更大的发展。

  财务分析报告范文(二)

  一、经营概况

  (一)、经营治理能力逐步提升,营业收入呈增长趋势:

  201x年7-12月月平均营业收入为137万元,月平均亏损23.17万元;

  2006年1-12月平均营业收入155万元,月平均亏损8.08万元,总计亏损96.9万 ;

  201x年1月-8月平均营业收入153.88万,06年同期月平均收入144万,月平均收入增长9.88万,增长率6.86%;

  20 07年1月-8月平均亏损21.88万元,去年同期22.25万元,减亏1.66%。

  (注:按照酒店运营规律,销售淡季基本集中在上半年,下半年销售将进入旺季。)

  201x年1-8月客房平均月收入70.66万,餐饮月平均收入83.17万。

  (二)、整体营业收入在本市同等星级酒店中处于中等偏上水平;

  两年零二个月累计经营收入3913万元,月平均151万元。其中客房收入1766万元,月平均68万元,累计平均入住率80.7%,累计平均房价196元/间;餐饮收入基本稳定控制在较好水平,餐饮收入2075万元,月平均80万元;会议室收入72万元,月平均3万元。

  (三)、原材料成本控制较好;

  餐饮成本率37.5%,水电燃料6%, 人工成本16%;客房物料消耗5%, 一次性用品3%,水电能源消耗6.6% 人工成本5%。

  原料商品成本支出806万元,月平均31万元,占总收入的20.5%。

  累计餐饮成本786万元,月平均30万元;

  客房成本(客房吧)20万元,月平均1万元;

  (四)、201x年7月至201x年8月累计亏损411万元,平均每月亏损15.8万元。

  注:财务费用22万元,(月平均0.88万元。为刷卡手续费和利息)

  营业外收支净额23万元,(月平均0.92万元,为仓库盘盈及废旧物资处理收入)

  二、导致亏损原因分析:

  (一)、经营费用过高,其中上缴培训中心的费用占总营业收入的45%。

  1、营业费用2874万元,月平均111万元,占营业收入的73.5%!其中大厦租金等(不含水电费)1743万元, 月平均68万元,占营业收入的45.%。经营部门费用1174万元,月平均45万元,占营业收入的30%。酒店内部控制 >内部控制是规范有效的,各项可控费用均控制在合理水平。

  然而上交租金及费用成本太高,酒店内部负担沉重。酒店总面积为12739平米, 经营面积为12309平米。按经营面积计算平均每日租金及费用:1.84元/平米。按总体面积计算平均每日租金及费用:1.78元/平米。上交费用之和远超出写字楼出租费用(每平米租金及费用总额约为1元/日)

  每月每平米上交费用达53.39元。 天天上交额为2.27万元。在本市同类酒店中明显偏高, 而且一些费用有重复之嫌,空调费偏高而空调效果又很不理想。影响经营是不争的事实。

  2、后勤治理费用支出总额460万元,月平均17.69万元,占营业收入的11.7%后勤治理费用一直控制在较低水平 ,但是存在着较大的潜在费用负担。

  具体数据见:

  附件四:后勤治理费用明细。

  (二) 酒店设施设备陈旧,竞争力不强;

  周边各具特色、不同星级的新型酒店异彩纷呈,相继开业,市场竟争中本酒店处于明显弱势,外部营销难以拓展提升。

  周边酒店房间的性价比,显然优于本酒店,激烈的竟争,迫使本酒店不得不以各种方式应对其恶性竞争,然而硬件上的严重不足,引起大量投诉,导致客源流失。比如:房间内装修过时设备老化,空调效果不好,夏天不凉,冬天不暖,犹其是大厅,冬天没有常规的三星级酒店暖和感以及电梯问题,;酒店客房水管年久失修,经常出现黄色浑浊水现象等。

  所以,尽管酒店采取种种促销包括降价让利措施,均无法承受外部的强撼冲击,酒店的营运日益艰难。

  具体数据分析见:

  附件五:新闻大酒店周边酒店竞争分析。

  (三)、物价飞涨,导致原材料成本及经营费用急剧上升;

  1、蔬菜、肉制品、调料,粮油等大幅度上涨。如猪肉去年16元/公斤,现在27元/公斤;蔬菜以包菜芽白为例,去年1.2元/公斤,今年为2.8元每公斤;涨价幅度之大可见一斑。但因为竟争激烈,酒店的出品却无法同步调价。

  2、经营费用成本急剧上涨。如水价上涨至冷水5.94/立方热水18元/立方,上涨20%以上;电费已上涨至1.11元/度;有线电视收视费、环保排污费用均以翻番;单是以上四项费用酒店每年增加经营费用支出30余万元。

  (四)社会平均工资上涨,人工成本大幅增加:

  酒店是劳动力密集型行业,一线新员工属于起点工资,工资起点从原来的500提高到600,预计2008年人员工资支出成本约增加15%;而且随着社会养老及医疗等五项保险的全面落实,2008预计社会养老及医疗等五项保险支出成本将上升15%以上,仅养老等五项保险每月将增加支出近两万元。

  三、结论

  (一)提高经营盈利能力的潜力有限;

  综观上述,无论是按目前的成本费用还是从预估成本费用分析,酒店已无力维持继续经营完成现有指标。原材料、商品成本以及人工成本急剧上升已不可逆转,酒店经营层尽最大力量挖潜也只能控制成本费用上升幅度, 而无法彻底扭亏为盈。

  (二)要维系经营,唯有依靠降低上交大厦的折旧费用。

  所有可变成本因素中,大厦折旧费及上交费用占了营业收入的45%,而其它可变成本因素潜力挖掘空间有限。因此要维系经营,唯有请求上级领导根据具体实情给予适度折旧费用或空调、物管费用减免,至少每月减少12.5万元,每年减免150万元,即上交大厦折旧费最高每年为450万元,预计占营业收入的36%左右,按营业面积计算每平米平均每日租金及费用为1.48元/平米,酒店再作进一步的努力,步入经营的良性循环将指日可待。

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