xx市审计局度审计项目计划

xx市审计局2004年度审计项目计划

xx市审计局 2004年度审计项目计划                   2004年，审计工作要坚持以“三个代表”重要思想为指导，全面落实党的十六届三中全会精神和中央经济工作会议精神，继续贯彻审计工作“二十字”方针，进一步加大对重大违法违规问题和经济案件的查处力度，加大审计调查力度，按照财政预算执行审计“一体化”的工作思路，搞好对部门预算执行审计，积极探索效益审计路子，为实现国民经济持续快速协调健康发展发挥更大作用，在各项审计工作中，一方面要继续强化财政财务收支的真实合法性审计，着力揭露违法违规问题和经济犯罪案件，防止国家财政资金和国有资产流失；另一方面要积极探索效益审计路子。注意揭露由于决策失误、管理不善造成的严重损失浪费等问题，促进提高财政资金管理水平和使用效益。     2004年，审计项目计划安排要贯彻“全面审计、突出重点，积极稳妥、量力而行，分类指导、有保有压，打破专业分工，形成审计合力”的原则。各地除完成市局统一组织的审计项目任务外，可结合本地实际自行安排一些自定审计项目，但要给党政交办、审计业务培训和政治理论学习留出一定的余地。     一、财政审计     1、财政预算执行审计     市局及各县（市区）审计局对本级财政、地税、地方金库进行审计。市局已转省厅统一授权对地税部门的机关经费进行审计。     预算执行审计要紧紧围绕增收节支工作，加大监督力度，揭露问题，规范管理，推进改革，探索新路子。促进财政部门分配行为公平、透明和规范，推动部门预算的逐步完善，增强预算的约束性，重点揭露在预算执行中随意变动预算，有无预算拨款，收支数据不真实等问题；积极探索财政资金使用效益审计的路子。同时，在深入分析的基础上，围绕建立公共财政框架的要求，从标本兼治的角度提出有针对性的对策和建议，促进改革、完善制度。对税务部门的审计要加大征管工作监督力度，促进依法制税，挖掘增收潜力。     2004年5月底完成。（省定）     2、 财政决算审计     以依法规范地方财政分配行为，市局安排对xx县人民政府2002至2003年度财政决算进行审计。重点检查有无严重铺张浪费和搞“形象工程”的问题；上级补助地方专款是否按预算执行，有无挤占挪用和虚报冒领问题；在处理上下级财政关系中，有无挤占上级收入以及财政收支不真实的问题。同时，注意了解地方预算执行审计工作的质量情况，进一步推动下级预算执行审计工作的深入开展。     各县（市区）可根据实际情况，结合县级财力调查工作，自行安排。     2004年11月上旬完成。（市定）     二、专项资金审计     3、检察院系统专项审计     根据省审计厅安排，按照省审计厅、省委政法委、省公安厅、省法院、省司法厅川审发（2003）92号文件精神，在全市检察院系统开展专项审计。     通过审计摸清各级检察院的财务管理状况和罚没款物、暂扣款的管理使用情况，重点揭露和查处在罚没款物、暂扣款管理使用中存在的重大违法违纪问题。针对存在的问题提出建议，促进检察院系统规范执法行为，依法履行职责。     2004年7月底完成。（省定）     4、国土资金审计     根据省审计厅的安排，市局直接对xx县本级2002至2003年地方政府征收、管理、使用国土资金的情况进行审计。     注意摸清对各类开发区、小集镇等征用、出让土地和各级财政、国土、开发区、小集镇建设单位的征收、管理、上缴及使用的各种国土资金情况。重点审计新增建设用地和土地出让金的征收、管理及使用情况，各类建设用地是否全面纳入政府集中统一管理、经营性用地是否全面实行招标挂牌出让、出让的土地是否充分利用等问题。     2004年9月底完成。（省定）     5、民政专项资金审计     根据省厅安排市局和xx县审计局对民政专项资金进行审计，重点审计优抚安置、救灾救济、社会福利等民政专项资金和城镇居民最低生活保障资金管理使用的合规合法性，以及有无挤占挪用、损失浪费等。      2004年5月底完成。（省定）     6、社会保障资金审计     市局对xx县人民政府2003年度社会保障资金进行审计。其余各县（市区）根据实际情况自行安排。审计目的是促进社会保障险基金的预算安排、征缴、管理、使用符合国家的有关规定，发现社会保障制度运行过程中的不足之处，提出完善社会保障制度的建议。审计范围包括劳动和社会保障局、财政局、社保局、就业局、医疗保险中心、民政局和残联等。     重点审计应由地方财政预算安排的社会保障险基金是否足额列入预算并及时足额拨付到位。社保经办机构财务管理是否规范，管理的社会保障险基金支出使用是否符合规定，有无挤占挪用，社会保障险基金是否及时足额征集。民政部门管理的各项民政专项资金是否按规定用途使用，有无挤占挪用等。市局对xx县人民政府社会保障资金审计实行计算机辅助审计。     2004年11月底完成。（市定）     7、第二期农村电网建设与改造项目审计     根据省审计厅的安排，全市开展第二期农村电网建设与改造工程项目审计，该项目由省厅统一组织、统一工作方案。审计范围是2003年底已完成的且未经审计的县（市区）。     通过审计，监督建设资金到位及管理使用，促进项目法人合法有效地使用建设资金，提高投资效益。审计重点是农村电网建设与改造项目在概算管理、收费管理、工程管理、工程结算、财务核算中有无不真实、不合规问题，监督建设单位和参建单位堵塞漏洞，加强管理。市局任择一区、县开展效益审计。     2004年6月底完成。（省定）     8、农业综合开发资金审计     市局对xx县的农业综合开发资金进行审计。重点是审计农业综合开发资金管理是否规范，是否足额拨付到位，是否用在农业综合开发资金规定的项目上，有无挤占挪用和违法违规等问题，以促进加强农发资金的管理和使用，以使其发挥更大的效益。     2004年11月底完成。（市定）     9、重点建设项目审计     市局对滨江大道工程；市政府一、二、三号楼工程；市政府前区广场和市政新区广场、道路；环都大道；市粮食局办公大楼；市体育场；市大剧院；（国土局）东西干道；绕城高速；建盐路等重点工程进行竣工决算审计。     通过对建设项目的竣工决算审计，摸清项目建设的基本情况，资金的使用情况，工程结算情况。检查建设单位及相关单位执行招投标、监理、质量管理、材料组织供应等法律法规情况。揭露和分析决策不当、管理不严造成的损失浪费问题，依法处理违法违规问题。     2004年11 月底完成。（市定）     三、财务收支审计     10、行政事业单位（项目）预算执行及财务收支审计（16个）      市局对国家大型商品粮基地建设工程、市委党校、xx市中心医院、人防办、市畜牧局、水利局、xx市公路桥梁车辆通行收费站、xx收费站、xx收费站、xx财贸校、粮食局、建设局、规划局单位（项目）进行财务收支审计；水利局、粮食局、建设局同时搞预算执行审计。     在审计中要注意查处行政事业单位的违法违规问题，对违法违规问题要查清原因，要从制度上、管理上深入剖析，特别是严重违法违纪问题，一定要深查严究，以切实推动行政事业单位的廉政建设。对xx市中心医院的审计进行计算机辅助审计。市局各科在实施在财务收支审计项目或经济责任审计项目中各择一个写出审计分析报告。 2004年11月底完成（自定）     11、企业财务收支审计     市局对xx集团财务收支进行审计，在审计中，要紧紧围绕“摸家底、揭隐患、促发展”的工作思路，重点是有无管理不善、决策失误造成的损失浪费和国有资产流失问题，揭示企业在改革发展中的变化情况，审计评价会计信息和资产质量状况以及损益的真实性，积极探索效益审计。保证国有资产的保值、增值。     各县（市区）根据实际情况选择企业进行资产、负债、损益审计。     2004年10月底完成。（市定）     四、金融外资审计     12、国外贷援款项目审计     根据审计署的授权，市局对xx县2002年、2003年外国政府贷援款项目，xx农业综合开发项目、xx扶贫项目、基本卫生服务项目、xx高速公路进行审计。     在审计中，要以提高外资利用质量，降低政府偿债风险，促进有关部门履行外资管理职责为目标。重点是有无挤占挪用外债资金和严重损失浪费、效益低下、偿债风险大的问题，督促项目单位严格执行国家法规和项目协议，规范财务管理和会计核算。对审计中发现的普遍性、倾向性问题进行重点解剖，从管理机制上分析产生问题的原因，提出加强和改进管理的建议。     各项目完成的时间按专业会的时间执行。（署定）     五、经济责任审计     13、党政领导干部经济责任审计     市局安排对市民政局长唐平、计生委xx、扶贫办xx、粮食局xx、文化局xx、环保局xx、外事侨办xx、人事局xx等12个县级领导干部的任期经济责任进行审计。     按照《四川省、市县级党政领导干部经济责任审计暂行办法》的要求，继续搞好对地方党委、政府领导干部经济责任审计与财政决算审计结合、行政事业单位领导干部经济责任审计与财务收支审计相结合、国有企业领导人员经济责任审计与资产、负债、损益审计结合的探索。     要全面贯彻党的十六届三中全会精神，充分发挥经济责任审计对加强经济监督和对领导干部权力监督，发现大要案线索，从源头上遏制腐败的作用；加强经济责任审计项目管理，     各县（市区）审计局按不超过去年实际完成项目数量与有关部门协调确定计划任务。     2004年11月底完成。（市定）     六、审计调查     14、开展县级财力状况专项调查     根据省厅的安排，市局将在xx县、xx区人民政府2002至2003年度财政决算审计中根据省厅要求选择两县（区）开展县级财力状况调查。以摸清县级财力真实情况、揭露带规律性的问题和现象为目的，为政府指导县级财政改革提供决策依据。     2004年10月底完成。（省定）     15、农村信用社信贷资产质量审计调查。     根据省人民政府的授权和省厅安排，市局对xx；xx区审计局对本级农村信用社2003年度信贷资产质量进行审计调查。由省厅统一组织，统一方案，各市县区具体实施。     通过审计摸清贷款规模、贷款结构、不良贷款形成的原因。提出加强信贷业务管理、提高信贷质量、防范和化解经营风险的建议和措施。     2004年10月底完成。（省定）     16、退耕还林工程资金效益审计调查     根据省厅的安排，市局对xx区、xx县开展退耕还林工程资金效益审计调查。     重点调查1999年至2000年实施退耕还林的县区任务完成、造林成活率、退耕户粮钱兑现、生活是否得到保障、退耕户林权证发放、农业税减免及财政减收等情况。     2004年8月底完成。（省定）     17、乡镇债权债务偿还情况审计调查。     市局安排9县（市区）审计局，结合乡镇财务收支审计进行乡镇债权债务偿还情况审计调查。     审计调查的重点是以2002年“乡村债权债务清理的最后确认数”为准，摸清乡镇债权收回、债务偿还情况，县（市区）府和乡镇政府采取了哪些措施，这些措施的效果如何？现在有无新增债务，如有新增债务表现在哪些方面，数额多大，深层次原因是什么？与此同时，还要弄清乡镇近三年财务收支情况，特别是支出主要是在哪些方面，其中哪些是必须支出的，招待费差旅费有多少，白条支付多少，租车费多少，“培训费”有多少，是否用于真正的培训，县（市区）财政对乡镇财务管理采取了什么措施，这些措施效果怎样？招待费、差旅费等资金来源于哪里？     各县（市区）审计局在安排审计调查对象时一定要具有代表性，经济条件好的、较好的、中等的、差的各选其一。在审计调查中一定要注意发掘典型事例、典型经验，从政策上、制度上、机制上、法规上深入剖析，并提出科学合法合理、操作性强的审计建议。     2004年7月底完成。（市定）     18、领导干部履行经济责任有关情况专题调查    根据省厅安排，市局、xx县开展领导干部个人在财政资金安排、筹融资等方面权力制约办法、措施的建立、贯彻落实情况，有无严重违规行为和损失浪费等问题的专项审计调查。     2004年11月底完成。（省定）  
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