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全面预算管理制度

时间:2012/7/19栏目:规章制度

全面预算管理制度
  
  1、目的和意义
  
  为加强集团的经营管理,强化内部控制,防范经营风险,降低成本,提高公司管理水平和经济效益,实现公司经营目标,特制定本制度。
  
  2、定义:预算是所有以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段期间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、追加调整、修正、检查及考核等管理方式的总称。公司预算管理是以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点,全面控制公司经济活动的一种管理方式。
  
  3、预算期间:年度预算期间与会计期间一致,即公历1月1日至12月31日。
  
  4、预算管理范围:本规定适用集团及所属各公司。
  
  5、预算管理的基本任务:
  
  5.1确定经营目标并组织实施;
  
  5.2明确集团所属公司内部各部门预算管理的职责和权限;
  
  5.3对集团所属公司经营活动进行控制、监督和分析。
  
  6、预算管理的基本原则:“量入为出,综合平衡;效益优先,确保重点;全面预算,过程控制;权责明确,分级实施;规范运作,防范风险。”
  
  7、预算的内容:预算内容包括业务预算、财务预算、专项预算及其他预算。
  
  7.1业务预算:是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。具体包括成本预算、工资福利预算、销售预算、生产预算、采购预算、销售费用预算、管理费用预算等;
  
  7.2财务预算:是指一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称,具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容;
  
  7.3专项预算: (范文先生网 www.fwsir.com) 包括资本投资预算与筹资预算;
  
  7.4其他预算:包括党、工、团、妇联等预算经费支出。
  
  8、预算管理的组织机构:集团建立由董事会、预算管理委员会、各预算责任部门构成的三级预算管理体系。
  
  8.1集团董事会是预算管理的最高决策机构,负责确定集团所属公司年度经营目标,审批年度预算方案及其调整方案。
  
  8.2集团成立预算管理委员会,由董事长、总裁及所属公司总经理、有关部门的主要负责人组成。各公司预算管理委员会主任由总经理担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及审议预算执行情况报告,向董事会提交预算草案和预算调整草案,组织考核与监督预算执行。
  
  8.3预算管理委员会的办事机构设在集团所属公司财务部,财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作,并跟踪监督预算执行情况,分析预算与实际执行的差异,提出改进措施和建议。
  
  8.4集团所属公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门,负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作,并配合财务部做好公司财务预算的综合平衡。
  
  8.5集团所属公司各部门之间和部门内部班组之间的预算管理权限,必须划分清楚,做到权责明确。各部门根据工作需要设相应的机构或专人负责本部门分管业务的预算管理工作。
  
  9、预算管理组织的组成、职责及部门目标
  
  9.1公司预算管理委员会组成:
  
  主任委员:总经理副主任委员:副总经理委员:厂长、各部门主管、车间主任执行秘书:财务部经理
  
  9.2预算管理委员会的职责:
  
  9.2.1起草、修改、拟定并上报公司的年度经营目标及方针;
  
  9.2.2审查公司各部及生产厂的初步预算并讨论建议修正事项;
  
  9.2.3协调各部门间的矛盾或分歧事项;
  
  9.2.4编制、修改、拟定并上报公司的年度预算;
  
  9.2.5环境变更时,经营方针的变更及预算的修正;
  
  9.2.6向集团上报本公司预算执行情况表和预算执行分析报告。
  
  9.2.7根据集团批准的公司年度预算起草、修改、拟定并上报公司的相关经营管理政策规定。
  
  9.3主任委员职责:
  
  9.3.1负责起草、修改、拟定并上报公司年度经营规划;
  
  9.3.2负责平衡公司各部门的业务预算;
  
  9.3.3决定公司年度财务预算草案;
  
  9.3.4核准上报公司与预算相关经营管理政策和规定;
  
  9.3.5审批公司各部门预算执行相关业绩考核。
  
  9.4预算执行秘书的职责:
  
  9.4.1提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等;
  
  9.4.2督促预算编制的进度;
  
  9.4.3编制、审核、汇总各部门的初步预算并提交公司预算委员会讨论;
  
  9.4.4提出预算执行建议事项,向集团董事会报告公司预算执行情况;
  
  9.4.5比较与分析实际执行结果与预算的差异情况;
  
  9.4.6监督各部门切实执行预算有关事宜;
  
  9.4.7对公司各部门拟定的相关政策规定提出评审意见;
  
  9.4.8其他有关预算执行的策划与联络事项。
  
  9.5公司各部门预算执行责任人的职责:
  
  9.5.1根据公司年度经营目标起草、修改、拟定并上报各部门年度工作规划即业务预算;
  
  9.5.2编制、修改、拟定并递交本部门业务预算;
  
  9.5.3向公司财务部提供部门业务预算及相关预算资料,如部门工作规划关键资料、材料消耗定额、工时定额、设备产能、各部门人员岗位编制及薪资标准等;
  
  9.5.4执行本部门业务预算;
  
  9.5.5向公司预算委员会报告本部门预算执行情况;
  
  9.5.6根据公司年度业务预算指标起草、修改和拟定上报本部门的经营管理政策和规定;
  
  9.5.7其他有关预算执行的策划与联络事项。
  
  10、预算的编制与审批
  
  10.1公司预算编制的主要依据:
  
  10.1.1国家有关政策法规和公司章程;
  
  10.1.2公司经营发展战略和目标;
  
  10.1.3公司年度经营计划;
  
  10.1.4公司确定的年度预算编制原则和要求;
  
  10.1.5以前年度公司预算执行情况。
  
  10.2公司预算的编制程序:
  
  10.2.1集团董事会确定公司预算年度的经营目标;
  
  10.2.2财务部根据公司预算年度的经营目标,于每年10月下旬制定印发公司预算编制纲要,确定公司下一年度预算编制的方法和要求;
  
  10.2.3公司各预算责任部门按照统一格式,编制本部门归口管理业务的下一年度预算草案,于每年11月10日前送财务部,年度预算必须同时分解到月度预算;
  
  10.2.4财务部对各项预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡,并就平衡过程中发现的问题进行充分协调,提出初步调整的建议,在此基础上提出公司下一年度预算草案,于11月25日前报公司预算管理委员会审查

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