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上市公司2003年报疑似重大瑕疵报告

时间:2006-11-22栏目:证券论文

置换,该依维柯生产线评估价值16894005.00元。由于未显示换出的公司固定资产价值经过评估且未经董事会审议,未履行临时公告义务。此外公司与大股东江苏亚星客车集团有限公司签订《债务重组协议》,江苏亚星客车集团有限公司以建筑物4153105.04元抵偿应付公司往来款。该等交易未披露具体定价方式及依据也未履行临时公告义务。

  西藏天路(600326)(相关,行情,个股论坛)(600326)

  出售资产价格疑似有欠公允

  公司2003年8月22日召开董事会同意以不低于2003年6月30日西藏天路交通股份有限公司汽车贸易分公司账面所反映的净资产人民币1373万元,由公司控股股东西藏自治区汽车工业贸易总公司回购西藏天路交通股份有限公司汽车贸易分公司全部资产。该交易未经评估,无证据表明交易价格公允,独立董事在

此情况下依然表示交易具有合法性。

  华龙集团(600242)(相关,行情,个股论坛)(600242)

  会计报表合并范围变更疑似有欠合法性

  报告期内,公司主营收入为23304万元,按年增长110.95%。其中,除传统业务外,本年度纳入合并报表范围的重庆中安房地产开发公司实现主营业务收入为10082万元占合并报表主营业务收入的43.26%,成为公司2003年主营业务收入的重要部分。经查验,公司对该子公司持有股份比例为49%,2002年度未纳入合并报表范围。在2003年度会计师事务所出具的审计报告中,以公司在重庆中安房地产开发有限公司董事会中有半数以上投票权,且该公司2003年正式开始开发经营、对外销售为理由,将其纳入2003年度将合并报表范围。经查验,无证据表明公司在前后两个相连的会计年度区别对待重庆中安房地产开发公司纳入合并报表问题具备合理性,疑似为利用会计手段粉饰合并报表业绩。

  冀东水泥(000401)(相关,行情,个股论坛)000401

  临时信息披露瑕疵

  公司报告期内公司共发生长期借款9.1亿元,经查验,公司未在借款发生后及时履行临时信息披露义务。

  长期股权投资净值有欠公允

  公司对河北证券有限责任公司的投资2000万,该项投资的账面价值自2001年以来一直未发生变动,且后者2003年发生亏损2726万元,公司对于该项投资没有计提减值准备,不符合现行会计制度有关规定。

  洞庭水殖(600257)(相关,行情,个股论坛)600257

  董事会报告未完整披露子公司经营情况及业绩

  经查验,未见董事会报告披露北京天惠药业股份有限公司、湖南洞庭水殖置业有限公司、湖南阳光乳业股份有限公司等7个子公司的经营情况及业绩。财务报告显示,上述子公司年末投资额合计8200万元,占公司净资产的17.8%,其中半数以上为亏损或连续两年未核算损益,疑似为董事会报告隐瞒子公司亏损情况。

  公司存在大于净资产50%的违规担保

  公司年末对外担保总额共计为27500万元,高达2003年度合并净资产46061万元的59.70%。其中,为非关联方提供银行贷款担保余额合计为25500万元,为持股50%以上的子公司提供银行借款担保余额合计为2000万元。独立董事称:“公司承诺在两年内将担保总额降至公司净资产50%”,但董事会未就此发表意见。无理由相信独立董事意见可以替代董事会意见。

  兖州煤业(600188)(相关,行情,个股论坛)(600188)

  收购事项疑似不公允并漏报被收购公司业绩

  2003年8月,公司以1016万元收购了关联方南屯煤矿劳动服务公司等单位持有的邹城南煤轮船航运有限责任公司80%股权,收购后改称为山东兖煤航运有限公司。截至2003年12月31日,公司拥有山东兖煤航运有限公司92%股权。经查验,该控股子公司本年度未纳入合并损益表范围。该等收购事项未见评估报告,无证据表明收购价格具有公允性,同时未见说明自2003年8月收购后该项股权为公司贡献的利润。
  重要声明:以下疑似重大瑕疵报告,由《经济观察报》、经济观察研究院依据《公司信任度标准》,在各上市公司信任度研究工作底稿的基础上编制的,旨在透过学术研究和公众监督的途径提升上市公司年报披露质量。所列举事项仅涉及各上市公司年报信任度事项的个别内容,详细情况另见定制的“上市公司信任度研究报告”。作为学术研究成果,经济观察研究院欢迎社会各界 
人士参与讨论。垂询电话:010-64210013(传真),E-mailwxp@vip.sohu.net。

  广东甘化(000576)(相关,行情,个股论坛)(000576)

  临时信息披露瑕疵

  公司于2002年、2003年12月30日为实际控制人江门甘化集团有限公司借款1500万元和1000万元提供担保。未见公司就该等违规担保及时履行公告义务。

  股权出售价格公允性瑕疵

  报告期公司将所持中外合资广东邦民制药厂有限公司的75%的股权分别转让给香港东亮国际有限公司、晶亮国际有限公司、金海岸国际有限公司、广东明林药业有限公司、湛江市绿洲泉药业有限公司。该交易根据2002年12月31日审计报告中净资产为定价依据协议溢价转让,转让价格1725万元,取得投资收益493万元,占公司本年度利润总额48.02%。公司未对此项目进行及时公告。经查验,广东邦民制药厂自2001年以来经营业绩均不理想,连续出现亏损,2002年账面净资产1643万元,实现净利润-359万元。此项交易价格疑似显失公允。

  金健米业(600127)(相关,行情,个股论坛) (600127)

  现金流量瑕疵

  公司经营活动现金流量净额1308万元,其中收到的其他与经营活动有关的现金5200万元,系占用子公司湖南金恒房地产有限公司、深圳湘广实业公司等资金。无证据显示该款项与经营活动有关,疑似人为操纵现金流量。

  临时信息披露瑕疵

  公司2002年4月至2003年9月先后为关联方常德粮油总公司、北京湘鄂情酒楼、湖南三江电力公司提供9019万元借款提供担保。经查验,未见董事会对上述担保及时履行公告义务。

  独立董事责任瑕疵

  经查验,控股公司常德市粮油总公司占用公司资金余额为2585万元,此款由以前年度代垫费用和借款形成。未见独立董事对此项关联方占用发表意见。

  大元股份(600146)(相关,行情,个股论坛)(600146)

  股权出售价格疑似有欠公允

  2003年度第一次临时股东大会决议通过公司将所持有的西北证券有限责任公司成本为4900万元的股权投资(占该公司总注册资本的6.75%)以5145万元的价格全部出售给了河北宝硕集团有限公司,确认投资收益245万元。经查验,此出售股权价值未经评估。从历史损益来看,西北证券持续亏损。

  货币性资产委托期限疑似合法性瑕疵

  公司经董事会二届九次会议审议通过,于2003年5月23日与宁都创业投资有限公司签订了《委托协议书》,决定将自有资金2900万元委托给宁都创业进行投资理财增值管理,委托期限为三年,后者保证本公司能每年获得固定收益,年收益率为委托理财资金金额的7%,并在委托期间的每年12月31日前将应得收益直接支付给本公司,深圳北融投资集团有限公司与公司就上述委托事宜签订了《担保协议》,担保方就委托理财约定收益的实现、本金的回收等事宜承担连带担保责任。依据现行企业会计制度,货币性资产委托属于短期占用项目,委托期限不得超过一年,由此疑似该等委托事项存在重大合法性瑕疵。

  ST中华 (000017)

  年度报告疑似合法

性瑕疵

  经查验,公司已连续三个完整会计年度资不抵债,2003年末净资产为-16.85亿元完全丧失持续经营假设。然而,公司本年度财务报告依然是在持续经营假设的前提下编制的,而且担当独立审计责任的注册会计师依然出具了标准无保留意见的审计报告。经查验,董事会报告未就持续资不抵债对公司的影响予以说明。

  彩虹股份(600707)(相关,行情,个股论坛) (600707)

  材料采购严重依赖关联方,定价政策疑似有欠公允

  报告期公司采购货物总金额为172644万元,其中从关联方采购154807万元,关联方

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